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(資料圖片僅供參考)

近年來，衢州市審計局高度重視審計質量管理工作,以總體審計質量觀，嚴格落實全員全流程審計業務質量控制辦法，通過程序管控“全程化”、實施管控“精準化”，打造質量管控“體系化”，全方位，穩進提質，抓實審計質量生命線，有效提升審計監督質效，取得較好效果。

一、以“一張單子”管到底。打造審計項目“流轉單”，建立項目流轉機制。嚴格按照審計工作流程，為每個審計項目配備一份審計項目流轉單，流轉單包含項目名稱、控制環節、辦理人員、實施時間、辦理結果、移交人員等信息，并在各個控制環節設置完成時限。審計組按照審計程序、項目進度有序開展工作并流轉，做到“單隨人走、隨做隨簽、一項一簽、工完簽完”。通過“一張單子”管到底，每個項目進展情況、每個責任部門以及每個責任成員的任務流轉情況清晰且可追溯，實現對審計項目實施的“精準化”管控和對每個項目運行全貌更直觀和更準確的把握。通過年底復盤，分析影響項目進展的環節和責任，提出針對性解決方法和措施。有效解決了部分審計組在審計實施過程中存在的行動遲緩、效率低下、搪塞扯皮等“庸懶散拖”問題，極大提升了審計實施效率和效果。

二、以“兩個上墻”強化爭先意識。一是制定《審計項目掛圖作戰表》，將全年審計項目任務分解，每個項目詳細標注實施處室、審計人員、完成時限和成果成效等四個重點內容，年度所有審計項目在“什么人員、什么進度、什么成效”一目了然，實現了項目明確、分工明確、進度明確、責任明確。同時，建立項目進度管理督辦機制，局辦公室安排專人每月對審計項目實施進度進行匯總統計，動態更新項目完成進度，做到月統計、季通報、實時預警，及時傳導進度壓力，讓審計人員人人心中一張圖，個個肩上有擔子，時刻緊盯目標任務，嚴格把控時間節點，確保審計項目按時限完成。二是深化推進衢州審計系統“做四能干部·創五最機關”活動，制定《2022年衢州市審計局“四能干部”得分表》，共有6部分35項內容，主要包括學習、對話、創新、實操四個方面，通過具體指標量化，每季度進行公示，推動審計干部腦勤腿勤、實干爭先，全面提升審計干部“專業技術能力+專業科學精神”。組織開展審計綜合業務知識“雙月考”活動，將審計法、審計準則、省廳及市局出臺的各項業務制度等應知應會內容納入考試范圍，每兩月一次閉卷考試，并將考試結果“上墻通報”，倒逼審計干部提升業務技能、優化知識結構、推進“兩專”能力提升。截至目前，已開展經濟責任審計、審計法等相關考試。

三、以“三個鏈條”構建閉環機制。一是緊抓程序鏈，全過程監控審計質量。出臺《全員全流程審計業務質量控制辦法》《審計質量風險防范清單》，細化審計業務質量控制措施，建立審計項目全過程控制體系，形成事前準備控制、事中現場控制、事后反饋控制等審計全流程120余項質量風險防范點，為審計操作規程和業務流程規范化、標準化提供有效參考。二是緊抓責任鏈，全過程壓實質量責任。以“審計責任”為切入點，制定《審計項目分級質量控制責任清單》，細化審計組成員、主審、組長、業務部門、分管領導、審理機構、總審計師及審計機關負責人在項目各環節的質量控制責任，構建審計質量控制鏈條，形成職責明確、環環相扣的閉環控制責任系統，確保審計責任全鏈條可控、全過程可溯。同時，根據審計流程和責任分工，形成“審計業務流程圖”“審計人員責任圖”等9張導圖，條目式列示審計全過程管理流程、各環節質量控制節點以及相關責任人員控制責任。為審計人員理順審計程序、明確審計分工、明晰審計責任、強化審計管理等提供一目了然的對照式執行清單。三是緊抓考核鏈，全過程提升審計質效。以“做四能干部·創五最機關”活動為契機，將審計項目計劃論證、審計實施方案評議、審計文書質量審核等方面的質量管控要求細化成考核指標，納入賽馬比拼機制，根據指標完成情況分別賦“紅黃綠”三色碼進行量化式審查、評價，進一步倒逼審計干部固化審計質量管控意識，更好提升審計工作效能。相關做法被《浙江審計簡報》刊發推廣并在2022年全省審計執法質量提升培訓班上做典型發言。

四、以“四問四答”做實研究型審計。一是堅持“以研定審”，回答為什么審的問題。召開審計項目謀劃推進會，強調將學習研究作為“謀事之基、成事之道”，重點學重大政策、重要措施，并與審計工作實踐緊密結合，找準切入點，周密謀劃審計項目。如我局實施的“衢州市2020年政府民生實事項目專項審計調查項目”就是通過認真學習全國、全省審計工作會議精神，研究中央省政府、市政府工作報告，發現兩級政府報告均提出十大民生實事項目，為此，初步鎖定項目方向，再經過多次組織學習研討，最終經局黨組討論確定實施，項目取得較好成果。二是堅持“凡審必研”，明確審什么的問題。重視調查研究，做實調查了解。明確在審計實施前，處室分管領導要主動對接、帶隊開展調查了解，充分了解項目立項背景、運行現狀、日常管理發現的問題、領導關注點等，了解審計成果使用者的需求，把握審計方向和重點，明晰審計產出目標，提高審計精準度。三是堅持“研以促審”，解決怎么審的問題。主要是畫好一張圖即“項目實施思維導圖”，圍繞“為什么審、審什么、怎么審”，從目標體系、責任體系、措施體系、產出體系四方面研究繪制“項目實施思維導圖”，展示審計項目整體思路，由局班子成員集體把關，指導審計組提升審計思路、優化應對措施、預判產出方向。以審計模型和審計成果導向型，引導審計人員養成深思細悟的審計思維和習慣，提升“要研究”“能研究”“會研究”的能力。四是“研以強審”，回答審得怎么樣的問題。開好一個會即審計報告論證會。在審計報告出具階段，審計組需圍繞“項目實施思維導圖”，逐一對照項目的完成情況、審計質量的把控情況和審計成果的產出狀況，形成審計報告，局班子成員對每個報告進行集體把關，通過群策群力，打造高質量審計報告。2022年，局班子共召開40余次業務會議，專項討論20余個項目的審計報告，審計質量和審計成效明顯提升，如市委主要領導就對我局開展的衢州市科創飛地運營管理情況專項審計調查報告作出“審計報告很清楚”的批示。同時，用好審計項目成果，積極推動審計實踐和審計科研的轉化結合，2022年，結合經責審計等審計項目，我局完成省廳重點審計科研課題2篇；省廳一般課題立項12篇，為近年來獲省廳立項最多篇次。（鄒慧 供稿）

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